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    消費稅

    消費稅 每個公民在這個社會上都有我們要應盡的義務,在享受相應的權利時,我們更要履行好我們的義務。繳稅就是其中一項,那么您了解消費稅嗎?什么是消費稅?消費稅是一種流轉稅,其征稅對象是消費品的流轉額。本文華律網小編為大家整理了消費稅的知識,包括消費稅征收范圍有哪些,消費稅的計算方法是怎樣的,消費稅稅率是怎么規定的等等,下面就讓我們一起來看看吧!

    1什么是消費稅

    消費稅是對一些特定消費品和消費行為征收的一種稅。國務院于1993年12月13日頒布了《中華人民共和國消費稅暫行條例》,財政部1993年12月25日頒布了《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》,并于1994年1月1日開征消費稅。消費稅的特點:1、征收范圍具有選擇性;2、征稅環節具有單一性;3、征收方法具有選擇性;4、稅率、稅額具有差別性;5、稅負具有轉嫁性。

    一、消費稅的納稅

    在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口本條例規定的消費品的單位和個人,為消費稅的納稅義務人。

    金銀首飾消費稅的納稅人,是指在中華人民共和國境內從事商業零售金銀首飾的單位和個人;委托加工、委托代銷金銀首飾的,委托方也是納稅人。

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    2消費稅征收范圍

    消費稅是為了調整產品結構,引導消費方向,在對貨物征收了增值稅的基礎上,選擇特定消費品再征收的一項稅。那么,消費稅征收范圍包括哪些呢?下文,小編將為大家詳細講解。

    消費稅的征收范圍包括了五種類型的產品:

    第一類:一些過度消費會對人類健康、社會秩序、生態環境等方面造成危 害的特殊消費品,如煙、酒、鞭炮、焰火等;

    第二類:奢侈品、非生活必需品,如貴重首飾、化妝品等;

    第三類:高能耗及高檔消費品,如小轎車、摩托車等;

    第四類:不可再生和替代的石油類消費品,如汽油、柴油等;

    第五類:具有一定財政意義的產品,如汽車輪胎、護膚護發品等。

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    3消費稅的計算方法

    消費稅是以特定消費品為課稅對象所征收的一種稅,屬于流轉稅的范疇。我國現行消費稅是1994年稅制改革中新設的一種稅種。在對貨物普遍征收增值稅的基礎上,選擇少數消費品再征收一道消費稅,目的是為了調節產品結構,引導消費方向,保證國家財政收入。

    消費稅的稅目稅率

    消費稅共設置了11個稅目,在其中的3個稅目下又設置了13個子目,列舉了25個征稅項目。實行比例稅率的有21個,實行定額稅率的有4個。共有13個檔次的稅率,最低3%,最高56%(2008年9月1日起排氣量在1.0升(含1.0升)以下的乘用車,稅率由3%下調至1%)。經國務院批準,財政部、香煙國家稅務總局對煙產品消費稅政策作了重大調整,甲類香煙的消費稅從價稅率由原來的45%調整至56%。另外,卷煙批發環節還加征了一道從價稅,稅率為5%,新政策從2009年5月1日起執行。

    消費稅的計稅依據

    消費稅的計稅依據分別采用從價和從量兩種計稅方法。實行從價計稅辦法征稅的應稅消費品,計稅依據為應稅消費品的銷售額。實行從量定額辦法計稅時,通常以每單位應稅消費品的重量、容積或數量為計稅依據。

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    4消費稅稅率

    消費稅稅率是怎樣規定的?

    消費稅的稅率,有兩種形式:一種是比例稅率;另一種是定額稅率,即單位稅額。消費稅稅率形式的選擇,主要是根據課稅對象情況來確定,對一些供求基本平衡,價格差異不大,計量單位規范的消費品,選擇計稅簡單的定額稅率,如黃酒、啤酒、成品油等;對一些供求矛盾突出、價格差異較大,計量單位不規范的消費品,選擇稅價聯動的比例稅率,如煙、白酒、化妝品、護膚護發品、鞭炮、汽車輪胎、貴重首飾及珠寶玉石、摩托車、小汽車等。

    一般情況下,對一種消費品只選擇一種稅率形式,但為了更好地保全消費稅稅基,對一些應稅消費品如卷煙、白酒,則采用了定額稅率和比例稅率雙重征收形式。

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    5汽車消費稅征稅范圍

    汽車消費稅

    汽車消費稅是1994年國家稅制改革中新設置的一個稅種,被列入1994年1月1日起實施的《中華人民共和國消費稅暫行條例》。它是在對貨物普遍征收增值稅的基礎上,選擇少數消費品再征收一道消費稅,一般體現在生產端,目的在于調節產品結構,引導消費方向。對于小汽車按不同車種排氣量的大小設置了3檔稅率。汽缸容量小于1.0l的轎車稅率為3%,汽缸容量大于或等于1.0l、小于2.2l的轎車稅率為5%,汽缸容量大于或等于2.2l的轎車稅率為8%,輕型越野車汽缸容量小于2.4l的稅率為5%。汽車消費稅是價內稅,是針對廠家征收。

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    6消費稅是價內稅還是價外稅

    消費稅是價內稅還是價外稅:

    消費稅是價內稅。

    下面我們來了解一下什么是價內稅與價外稅:

    價內稅是指稅金構成商品價格一部分的稅收存在形式,凡是商品價格中包含應繳流轉稅稅金,統稱為價內稅。我國消費者購買零售消費品,一般按消費品標明價格支付貨幣,并不知道消費品已繳稅款有多少。因此,價內稅具有隱蔽、間接、穩定的特點。價內稅反映了商品價格構成的組成部分,物質生產部門在一定時期生產出的社會產品,扣除了補償價值以后的國民收入,需要各項社會必要扣除,商品課稅是國家執行這一扣除的有效手段。 我國現行的營業稅和消費稅都是價內稅。

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    7化妝品消費稅征收規定

    本稅目征收范圍包括各類美容、修飾類化妝品;高檔護膚類化妝品和成套化妝品。

    美容、修飾類化妝品是指香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、眼睫毛及成套化妝品。

    舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩,不屬于本稅目的征收范圍。

    稅率為比例稅率為30%。

    根據財稅字(1994)039號文件,鑒于實行新稅制后香皂產品的稅負有所上升,目前,企業生產又較為困難的情況,經國務院批準,決定從2001年1月1日起,對香皂停止征收消費稅

    根據財稅字(2006)33號文件,自2006年4月1日起,取消護膚護發品稅目,將原屬于高檔護膚類化妝品列入化妝品稅目。

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    8消費稅暫行條例

    《中華人民共和國消費稅暫行條例》已經2008年11月5日國務院第34次常務會議修訂通過,現將修訂后的《中華人民共和國消費稅暫行條例》公布,自2009年1月1日起施行。

    第一條 在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口本條例規定的消費品的單位和個人,以及國務院確定的銷售本條例規定的消費品的其他單位和個人,為消費稅的納稅人,應當依照本條例繳納消費稅。

    第二條 消費稅的稅目、稅率,依照本條例所附的《消費稅稅目稅率表》執行。

    消費稅稅目、稅率的調整,由國務院決定。

    第三條 納稅人兼營不同稅率的應當繳納消費稅的消費品(以下簡稱應稅消費品),應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數量;未分別核算銷售額、銷售數量,或者將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的,從高適用稅率。

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    9消費稅暫行條例實施細則

    第一條 根據《中華人民共和國消費稅暫行條例》(以下簡稱條例),制定本細則。

    第二條 條例第一條所稱單位,是指企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體及其他單位。

    條例第一條所稱個人,是指個體工商戶及其他個人。

    條例第一條所稱在中華人民共和國境內,是指生產、委托加工和進口屬于應當繳納消費稅的消費品的起運地或者所在地在境內。

    第三條 條例所附《消費稅稅目稅率表》中所列應稅消費品的具體征稅范圍,由財政部、國家稅務總局確定。

    第四條 條例第三條所稱納稅人兼營不同稅率的應當繳納消費稅的消費品,是指納稅人生產銷售兩種稅率以上的應稅消費品。

    第五條 條例第四條第一款所稱銷售,是指有償轉讓應稅消費品的所有權。

    前款所稱有償,是指從購買方取得貨幣、貨物或者其他經濟利益。

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    10優秀律師解答

    消費稅稅率怎么算?律師幫忙
    消費稅稅率是國家根據征收范圍征收對象制定的征收比例,消費稅的征收范圍包括了五種類型的產品: 第一類:一些過度消費會對人類健康、社會秩序、生態環境等方面造成危 害的特殊消費品,如煙、酒、鞭炮、焰火等;   第二類:奢侈品、非生活必需品,如貴重首飾、化妝品等;   第三類:高能耗及高檔消費品,如小轎車、摩托車等;   第四類:不可再生和替代的石油類消費品,如汽油、柴油等;   第五類:具有一定財政意義的產品,如汽車輪胎、護膚護發品等。   消費稅共設置了14個稅目,在其中的3個稅目下又設置了13個子目,列舉了25個征稅項目。實行比例稅率的有21個,實行定額稅率的有4個。共有13個檔次的稅率,最低3%,最高56%(2008年9月1日起排氣量在1.0升(含1.0升)以下的乘用車,稅率由3%下調至1%)甲類香煙的消費稅從價稅率由原來的45%調整至56%。另外,卷煙批發環節還加征了一道從價稅,稅率為5%,新政策從2009年5月1日起執行。 你可以自己在網上搜索一下具體的稅率明細
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